A kisadózó vállalkozások tételes adójának (KATA) tervezett átalakítása jelentős változásokat hozhat a magyarországi vállalkozói szektorban. A módosítások kiemelten érinthetik az érintett vállalkozók hitelképességét, jelentősen javítva finanszírozási lehetőségeiket. A Bankmonitor elemzése szerint az átalányadózásból az új KATA rendszerbe visszatérők azonos bevétel mellett akár kétszer akkora lakáshitelhez is juthatnak.
A bejelentett tervek szerint a KATA adónem ismét választhatóvá válik a mellékállásúak, a nyugdíjasok és a hallgatók számára, ami szélesebb körű hozzáférést biztosít a rendszerhez. Emellett újra engedélyezik a cégek felé történő számlázást is, ami korábban korlátozott volt.
Az éves bevételi értékhatár jelentősen, 18 millió forintról 22 millió forintra emelkedik, ami nagyobb mozgásteret ad a vállalkozásoknak. A főállású kisadózók havi adója alapesetben 100 ezer forint lesz, ami az eddigi 50 ezer forinthoz képest emelkedést jelent.
Kivételt képeznek azok a vállalkozók, akik kizárólag lakosságnak számláznak; számukra a fizetendő összeg 2027-ben még 75 ezer forint marad, és csak 2028-tól emelkedik 100 ezer forintra. A mellékállásúak havi tételes adója 50 ezer forintot tesz majd ki, ami a korábbi szabályozáshoz hasonló mértékű.
A bankok eltérő módon kalkulálják az átalányadózók és a katás vállalkozók jövedelmét, ami alapvetően befolyásolja a hitelfelvételi esélyeket. Átalányadózás esetén a bankok a bevételből először levonják a tevékenységre vonatkozó költséghányadot, majd a fizetendő közterheket is, ami jelentősen csökkentheti az igazolható nettó jövedelmet.
Példaként, egy 45 százalékos költséghányaddal adózó, évi 18 millió forintos bevételű egyéni vállalkozó esetében a bank által elfogadható nettó jövedelem nagyságrendileg havi 516 ezer forint. Ezzel szemben a katás vállalkozóknál a hitelintézetek jellemzően a bruttó bevétel 60 százalékát tekintik vélelmezett jövedelemnek, amiből levonják a havi tételes adót.
Ugyanaz a 18 millió forintos éves bevétel a KATA rendszerben havi 800 ezer forintos igazolt nettó jövedelmet eredményez, ha a 100 ezer forintos adót levonják. Ez a közel 300 ezer forintos jövedelemkülönbség drasztikusan befolyásolja a felvehető hitel maximális összegét az adósságfék-szabályok (JTM-korlát) figyelembevételével.
Az adósságfék-szabályok alapján az említett átalányadózó legfeljebb havi 258 ezer forintos törlesztőrészletet vállalhatna, ami egy 20 éves futamidejű, 6,5 százalékos kamatozású lakáshitelnél körülbelül 34,6 millió forintos kölcsönösszeget tesz lehetővé. Ugyanezen feltételek mellett a katás vállalkozó havi 480 ezer forintot is törlesztésre fordíthat, így a maximálisan felvehető hitelösszege elérheti a 64,3 millió forintot.
Ez az adónemváltás önmagában is ugrásszerűen javíthatja a finanszírozási esélyeket azok számára, akik visszatérnek a KATA rendszerbe. A bankok azonban általában legalább fél-egy éves folyamatos működést várnak el az adott adózási formában, és jellemzően egy teljes, lezárt adóévet is megkövetelnek a hitelbírálathoz.
Várhatóan a 2022-es KATA-szigorításhoz hasonlóan most is kidolgoznak majd a bankok speciális átszámítási módszereket az adónemet váltók számára. Fontos megjegyezni, hogy a változások a jelenleg is KATA-zó vállalkozók hitelképességét is befolyásolják: az új, magasabb adóteher (50 ezerről 100 ezer forintra) csökkentheti a figyelembe vehető jövedelmüket, ami több millió forinttal mérsékelheti a felvehető hitelösszeget.
Az új adózási szabályok jelentősen átírhatják a vállalkozók hitelfelvételi lehetőségeit, különösen a lakáshitelek és személyi kölcsönök terén. A pontos hatások azonban csak a végleges jogszabályi keretek és a banki hitelbírálati gyakorlatok kialakulása után válnak teljesen világossá, mivel a pénzintézetek egyedi bírálati gyakorlata továbbra is meghatározó marad.
Ráadásul egy lakáshitel esetében az igazolt jövedelem mellett a fedezetül felajánlott ingatlan forgalmi értéke és terhelhetősége továbbra is alapvető és meghatározó tényező marad. A vállalkozói múlt és a banki bírálat egyedi szempontjai is érdemben alakítják a tényleges hitelfelvételi esélyeket.
📰 Forrás: Portfolio.hu — Eredeti cikk elolvasása